2012年11月1日,廣州市全面試點交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅(簡稱“營改增”)改革。兩年來,作為全市“營改增”的主戰場,天河區國稅局充分發揮“營改增”結構性減稅、消除重覆徵稅、促進社會分工和協作的稅收職能作用,保證稅收政策及時、全面、準確地貫徹到位,使稅收改革紅利得到充分釋放,發揮最大效應。
  減負增效、扶小助微:
  “營改增”為企業減稅48.42億元
  “營改增”試點,實現了由“道道征收、全額徵稅”向“抵扣征收、增值徵稅”的轉變,消除了重覆徵稅。截至2014年9月底,天河區共有47326戶納稅人納入“營改增”試點範圍,“營改增”累計為試點納稅人減稅達48.42億元,既較好地體現了“營改增”的稅收中性原則,又有效地促進企業改進經營方式、提高管理水平、實現長遠發展。
  廣州市某巴士服務有限公司是一家有2000多員工的公交企業,2012年11月該公司加入首批“營改增”試點,“營改增”兩年來,該公司每年減稅額超600萬元,實實在在地受益了。
  該公司有關人士對記者說:“公交行業的經營壓力一直很大,尤其是購置新車、人工和燃料成本的壓力。‘營改增’前,我們的收入全額計繳營業稅,稅負壓力較大。‘營改增’後,我們購置新車、採購燃料、車輛維修等費用的稅款可作為進項稅額抵扣,重覆徵稅減少,我們的稅負也大為減輕,經營成本降低了,最終受益的是廣大市民。期待‘營改增’範圍繼續擴大,給企業帶來更大的實惠。”
  小微企業也獲益良多。“營改增”實施以來,大部分小微企業從原來徵5%的營業稅改為徵3%的增值稅,且計稅依據改為不含稅銷售額,稅負全面下降。其中,增值稅小規模納稅人在自身減輕稅負的同時,還可代開增值稅專用發票,不僅可以供下游企業抵扣,而且提高了小規模納稅人作為賣方的議價能力,減負增效、扶小助微效果越來越明顯。
  請進來、走出去:
  跨境應稅服務免稅2.59億元
  原營業稅制度下,境外向境內提供勞務需要承擔營業稅納稅義務,且稅款不能抵扣,加大了勞務引進的稅收成本。“營改增”後,進口勞務所負擔稅款能夠納入國內增值稅抵扣,有利於更好地從國際市場上引入勞務資源特別是技術成果為我所用。以占全市“營改增”戶數三分之一的天河區為例,截至2014年9月底,該區接受境外單位或者個人提供的應稅服務代扣代繳稅款後抵扣進項1.73億元,直接降低了境內企業稅負。
  “營改增”後,天河區對外貿易也得到了更好發展。服務外包實行零稅率,企業向境外單位提供的符合條件的研發、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務和廣播影視服務等均可享受免稅服務,這些優惠政策為服務類企業走出國門,積极參与國際競爭掃除了稅收障礙。“營改增”試點兩年來,天河區已有168戶企業享受跨境應稅服務免稅2.59億元,有力促進了外貿經濟持續健康發展。
  主業更聚焦、輔業更專業:
  助推服務業發展壯大
  受益於“營改增”後不重覆徵稅,一些企業陸續實施了主輔分離的經營結構調整。有些企業將生產性服務業務外包出去,以更好地專註於核心競爭力的培育,有些企業則將旗下子公司分別承擔的生產性服務業務集中起來,成立專門的服務型企業,依托專業化路徑實現主業更聚焦、輔業更專業。在專業化分工的推動下,從事生產性服務的新增試點企業數量呈現出大幅增長的勢頭。
  截至2014年9月底,天河區納入“營改增”試點範圍的納稅人達47326戶,較試點初期增加29435戶,其中,新辦試點企業有18597戶,占新增戶數的63.17%。在新增試點納稅人中,鑒證咨詢服務、文化創意服務、研發和技術服務業的新增戶數較多,分別為6637戶、3616戶和5146戶,分別占新增戶數的35.68%、19.44%和27.67%。
  可以看到,“營改增”激發了投資者興辦服務產業的熱情,對第三產業尤其是服務業的發展壯大產生了巨大的推動作用,成為推動經濟穩定健康發展的重要力量。
  撰文 黃穎川 吳姣姣 禤智勇  (原標題:天河國稅落實“營改增” 助推企業效益增)
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